B.2. Uiteenzetting van de financiële positie

Voor het opstellen van de prognose balans is gebruik gemaakt van alle informatie zoals die tot en met 1 september 2022 bekend is. De balansposities zijn bepaald op basis van het investeringsplan, de beheersplannen voor wegen en rioleringen, de te verwachten ontwikkeling van grondexploitaties, een raming van de toekomstige Btw-teruggave uit het Btw-compensatiefonds, de aflossingen op uitstaande gelden en aangetrokken leningen, de mutaties in de reserves en voorzieningen en een schatting voor overige vorderingen en schulden (crediteuren). Om tot een sluitende balans te komen, wordt in eerste instantie het maximum van de kasgeldleningen ingezet voor de financiering. Is dat niet voldoende, dan worden langlopende leningen aangetrokken voor de financiering. 

Verschillen in de uitvoering in 2023 kunnen zorgen voor aanzienlijke afwijkingen in de financiële realisatie en de balansposities. Bijvoorbeeld het niet uitvoeren van geplande investeringen in 2023, maar in een later jaar, maakt dat minder vaste geldleningen nodig zijn. De balans ziet er dan bij het opstellen van de jaarrekening over 2023 anders uit. Het beeld wat in deze begroting wordt geschetst verandert niet, omdat de investering op zeker moment alsnog wordt uitgevoerd, zij het wat later. Waarmee de externe financiering alsnog nodig zal zijn.

De totale vaste activa daalt per saldo  €  0,3 miljoen (investeringen bedragen €  2,4 miljoen, de afschrijvingen zijn €  2,7 miljoen. Het onderhandenwerk van bouwgrond in exploitatie daalt met €  0,4 miljoen. En verder dalen de overige uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar met € 0,7 miljoen. Totaal daalt de activa met € 0,6 miljoen.

De financiering met kasgeld blijft gelijk. De (interne) financiering (het eigen vermogen) daalt door onttrekkingen bestemmingsreserve  met € 0,4  miljoen. De externe financiering (vaste schulden) daalt door aflossingen met € 1,7 miljoen.  De voorzieningen stijgen door de hogere dotatie wegen met€ 1,4 miljoen. Totaal daalt de passiva met € 0,6 miljoen. 

Totaal komt de externe financiering uit op € 11,0 miljoen. 

Het netto werkkapitaal is circa € 2,7 miljoen negatief. Dat wil zeggen dat de vaste activa niet volledig gefinancierd wordt met langlopende middelen (vaste passiva) maar aanvullend wordt gefinancierd met kortlopende middelen, zoals kasgeld en crediteuren. in paragraaf D is zichtbaar hoeveel kasgeldleningen zullen worden aangetrokken ter aanvullende financiering van de  vaste activa. Vanaf 2025 is het werkkapitaal positief en kan worden aangewend voor intern financiering. Het aantrekken van kasgeld is dan niet nodig.

Vanaf 2024 wordt  het werkkapitaal positief. Er is sprake van voldoende (lange) financiering voor de vaste activa. Er wordt daarom geen kasgeld meer aangetrokken. De overtollige middelen worden gestald bij het ministerie van financiën (schatkistbankieren).

Op basis van bovenstaande reserve mutaties en het saldo in de reserve per ultimo 2021 kan voor de verschillende jaren het verloop worden getoond. De getoonde bedragen zijn per ultimo van het begrotingsjaar en ook terug te vinden in de geprognosticeerde balans.

In deze tabel wordt tevens het begrote resultaat meegenomen alsof de raad heeft besloten de bestemming van het resultaat volledig toe te voegen aan de algemene reserve en de reserve huishoudelijk afval (in 2022). Daardoor sluit het totaal van de reserves aan op de geprognosticeerde balans. De bestemming van het rekeningresultaat is echter voorbehouden aan de gemeenteraad. Het werkelijke saldo na vaststelling van de jaarrekening kan dan ook van bovenstaande verwachting gaan afwijken.

De hiervoor genoemde mutatie zijn verwerkt in onderstaande tabel. De getoonde bedragen zijn per ultimo van het begrotingsjaar en ook terug te vinden in de geprognosticeerde balans.

.

Het EMU-saldo geeft de liquiditeitsprognose van de gemeente Westerveld voor de komende jaren weer. Wanneer sprake is van een positief EMU-saldo dan, zullen de liquiditeiten toenemen en wanneer sprake is van een negatief saldo, dan zullen de liquiditeiten afnemen. Gelet op de huidige liquiditeitspositie van de gemeente is er geen aanleiding om in de komende jaren nieuwe langlopende financiering aan te trekken.

Het EMU-saldo 2023-2026 is positief. De gemeente geeft via reële transacties minder geld uit dan dat er binnen komt. De gemeente maakt minder of geen schulden. Hierdoor draagt de gemeente positief bij aan het EMU-saldo van Nederland. In Europees verband is afgesproken dat het overheidstekort (EMU-saldo) maximaal 3% mag zijn. Binnen Nederland is dit tekort van 3% ‘verdeeld’ tussen de verschillende overheden.

De referentiewaarde wordt niet overschreden.

Aangezien het EMU-saldo onder de referentiewaarde valt, is de bijdrage van de gemeente aan het EMU-saldo geen aandachtspunt mits de andere overheden zich ook aan hun referentiewaarden houden.