B.2. Uiteenzetting van de financiële positie

De balansposities zijn bepaald op basis van het investeringsplan, de beheersplannen voor wegen en rioleringen, de te verwachten ontwikkeling van grondexploitaties, een raming van de toekomstige Btw-teruggave uit het Btw-compensatiefonds, de aflossingen op uitstaande gelden en aangetrokken leningen, de mutaties in de reserves en voorzieningen en een schatting voor overige vorderingen en schulden (crediteuren). Om tot een sluitende balans te komen, wordt in eerste instantie het maximum van de kasgeldleningen ingezet voor de financiering. Is dat niet voldoende dan worden langlopende leningen aangetrokken voor de financiering. 

Verschillen in de uitvoering in 2027 kunnen zorgen voor aanzienlijke afwijkingen in de financiële realisatie en de balansposities. Bijvoorbeeld het niet uitvoeren van geplande investeringen in 2027, maar in een later jaar, maakt dat minder vaste geldleningen nodig zijn. De balans ziet er dan bij het opstellen van de jaarrekening over 2027 anders uit. Het beeld dat in deze begroting wordt geschetst verandert niet, omdat de investering op zeker moment alsnog wordt uitgevoerd, zij het wat later. Daarmee zal externe financiering alsnog nodig zijn. 

De totale vaste activa stijgen per saldo € 5,0 miljoen, met name materiële vaste activa, t.o.v. de begroting 2026. Het onderhandenwerk van bouwgrond in exploitatie stijgt met €2,0 miljoen. Dit met name omdat de voorraden in 2026 niet op de juiste manier zijn verantwoord, namelijk onder de immateriële activa. Dit is per Begroting 2027 gecorrigeerd. De overige uitzettingen met een rente typische looptijd van 1 jaar of langer blijven nagenoeg gelijk.  In totaal stijgen de vaste activa met € 5,0 miljoen.

Aan de andere kant dalen de vlottende activa met ongeveer € 2,0 miljoen ten opzichte van 2026. Dit komt met name doordat  de uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar dalen. In totaal daalt de activa met € 3,0 miljoen ten opzichte van 2026.

De (interne) financiering (het eigen vermogen) daalt door onttrekkingen aan de algemene reserves en bestemmingsreserves met € 1,3 miljoen in 2027. De externe financiering (vaste schulden) daalt door aflossingen met € 0,8 miljoen. De voorzieningen dalen door de hogere onttrekking met € 0,7 miljoen. Doordat de financiële positie van de gemeente aan het veranderen is, wat ook te zien is doordat het eigen vermogen licht daalt is de verwachting dat er mogelijk kasgeldleningen nodig zijn in de toekomst. De overige schulden en overlopende passiva stijgen met € 5,5 miljoen. In totaal stijgen de passiva met € 3,0 miljoen in 2027 ten opzichte van 2026.

Het netto werkkapitaal is circa € 2,2 miljoen negatief in 2027. Dat wil zeggen dat de vaste activa niet volledig gefinancierd kan worden met langlopende middelen (vaste passiva). Het aantrekken van kasgeldleningen kan in de toekomst nodig zijn. 

De (eventueel) overtollige middelen worden gestald bij het ministerie van financiën (schatkistbankieren).

Op basis van bovenstaande reserve mutaties en het saldo in de reserve per ultimo 2025 kan voor de verschillende jaren het verloop worden getoond. De getoonde bedragen zijn per ultimo van het begrotingsjaar en ook terug te vinden in de geprognosticeerde balans. De mutaties reserves naar aanleiding van de jaarstukken 2025 is verwerkt in de Burap I van 2026 en wordt als uitgangspunt voor dit overzicht gebruikt.

In deze tabel wordt tevens het begrote resultaat meegenomen alsof de raad heeft besloten de bestemming van het resultaat volledig toe te voegen aan de algemene reserve. Daardoor sluit het totaal van de reserves aan op de geprognosticeerde balans. De bestemming van het rekeningresultaat is echter voorbehouden aan de gemeenteraad. Het werkelijke saldo na vaststelling van de jaarrekening kan dan ook van bovenstaande verwachting gaan afwijken. 

De hiervoor genoemde mutaties zijn verwerkt in onderstaande tabel. De getoonde bedragen zijn per ultimo van het begrotingsjaar en ook terug te vinden in de geprognosticeerde balans. De mutaties voorzieningen naar aanleiding van de jaarstukken 2025 is verwerkt in de Burap I van 2026 en wordt als uitgangspunt voor dit overzicht gebruikt.

Het EMU-saldo geeft de liquiditeitsprognose van de gemeente Westerveld voor de komende jaren weer. Wanneer sprake is van een positief EMU-saldo zullen de liquiditeiten toenemen en wanneer sprake is van een negatief saldo zullen de liquiditeiten afnemen. Gelet op de huidige liquiditeitspositie van de gemeente is er geen aanleiding om in de komende jaren een nieuwe langlopende financiering aan te trekken.

Het EMU-saldo is positief in 2029. De gemeente geeft via reële transacties meer geld uit dan dat er binnenkomt. De gemeente maakt in deze jaren meer schulden en draag negatief bij aan het EMU-saldo van Nederland. In Europees verband is afgesproken dat het overheidstekort (EMU-saldo) maximaal 3% mag zijn. Binnen Nederland is dit tekort van 3% ‘verdeeld’ tussen de verschillende overheden.

In de andere jaren is het EMU-saldo negatief. Dat wil zeggen de gemeente minder geld uit geeft dan er binnenkomt en dus positief bijdraagt aan het EMU-saldo van Nederland.